Víte, koho se v roce 2026 týká silniční daň? Ačkoliv se po nedávných novelách již nevztahuje na osobní automobily, pro majitele těžkých nákladních vozů zůstává povinností. Zjistěte, kdo platí silniční daň a musí podat přiznání za rok 2025, jaké jsou aktuální sazby a jak snadno zvládnout elektronické podání.

Řešíte jako podnikatel náhlé výdaje spojené s daněmi či údržbou vozového parku? Flexibilní online půjčka Creditea vám pomůže vše zvládnout bez větších nepříjemností. Zažádejte o ni již dnes.

Získat peníze za chvilku

Silniční daň: Kdo ji kdy musí zaplatit a návod k podání daňového přiznání

Silniční daň - co to je, kdo ji platí?

Silniční daň je v České republice upravena zákonem č. 16/1993 Sb., o dani silniční. Obecně se vztahuje pouze na vybraná těžká nákladní vozidla určená k přepravě zboží. Pro účely této daně se jedná o silniční vozidla kategorie N2 nebo N3 a jejich přípojná vozidla kategorie O3 či O4, pokud jsou registrována v registru silničních vozidel v České republice.¹

Kdo je poplatníkem silniční daně? Je to fyzická nebo právnická osoba, která:

• je provozovatelem vozidla registrovaného v České republice a je takto zapsána v technickém průkazu,
• užívá vozidlo, jehož provozovatel uvedený v technickém průkazu zemřel, zanikl nebo byl zrušen, případně vozidlo, jehož držitel je odhlášen z registru vozidel,
• používá zdanitelné vozidlo určené jako státní hmotná rezerva,
• je organizační složkou osoby se sídlem nebo trvalým pobytem v zahraničí,
• je stálou provozovnou nebo jinou organizační složkou osoby se sídlem nebo trvalým pobytem v zahraničí.⁵

V souvislosti se silniční daní máte jako poplatník povinnost podat daňové přiznání za každé zdanitelné vozidlo:

• u kterého je dílčí daň vyšší než 0 Kč,
• u kterého uplatňujete slevu na dani,
• které je sice osvobozené, ale jinak by u něj dílčí daň byla vyšší než 0 Kč (s výjimkou diplomatických vozidel).⁴

Silniční daň a osobní automobil

Po rozsáhlé novele zákona o dani silniční v roce 2022 již osobní automobily nejsou předmětem silniční daně. Z předmětu daně vypadly také dodávky do 12 tun.⁵

Předmětem silniční daně 2026 také nejsou:

• vozidla vyřazená z provozu (uložená do depozita),
• vozidla se zvláštní registrační značkou,
• vozidla zvláštního určení,
• terénní vozidla zvláštního určení,
• některá přípojná vozidla kategorie O s kódem druhu karoserie DA.⁴

Silniční daň 2025 a 2026

V posledních letech došlo v oblasti silniční daně k několika významným změnám, které mají dopad zejména na podnikatele a firmy provozující nákladní dopravu. V některých případech mohou vést ke snížení daňové zátěže (například u vozidel se vzduchovým závěsem nápravy), jinde naopak k jejímu zvýšení či omezení dosavadních slev. V čem se liší silniční daň 2025 oproti dani roku 2026?

❗Od 1. července 2025 (s účinností zpětně za celé zdaňovací období roku 2025) byly zavedeny nové kódy vozidel uváděné v daňovém přiznání pro vozidla se vzduchovým závěsem hnací nápravy a zároveň došlo ke snížení výše daně u těchto vozidel.³

❗Od 1. ledna 2026 se pak upravují výše daně u vozidel s jiným než vzduchovým závěsem hnací nápravy (částky jsou nově stanoveny tak, aby byly dělitelné číslem 12) a zároveň se ruší sleva na dani u vozidel využívajících kombinovanou dopravu s využitím vodní cesty.³

Výpočet silniční daně

Výpočet silniční daně vychází především z technických parametrů zdanitelného vozidla. Konkrétní výše daně se určuje podle:

• kategorie vozidla,
• kódu druhu karoserie,
• největší povolené hmotnosti v tunách, přičemž se vychází z údajů uvedených v registru silničních vozidel České republiky. A to buď ke začátku zdaňovacího období, nebo k datu první registrace vozidla, pokud k ní došlo v průběhu roku.¹

Roční sazby daně jsou stanoveny v příloze zákona o dani silniční a liší se podle typu vozidla, jeho hmotnosti a počtu náprav:

• u nákladních automobilů se roční sazba pohybuje od 0 Kč do 14 000 Kč v závislosti na počtu náprav a povolené hmotnosti v tunách,
• u tahačů návěsů a přívěsových tahačů se sazba pohybuje od 0 Kč do 24 200 Kč podle počtu náprav a maximální přípustné hmotnosti jízdní soupravy,
• u přívěsů (s výjimkou návěsů, které jsou osvobozeny) činí sazba buď 0 Kč (u přívěsů do 12 tun), nebo 3 600 Kč ročně.¹

Celková silniční daň se vypočte jako součet dílčích daní za jednotlivá zdanitelná vozidla.

💡Dílčí daň představuje rozdíl mezi stanovenou výší daně pro dané vozidlo a případnou uplatněnou slevou na dani. Pokud daňová povinnost netrvala po celý kalendářní rok, platí se daň pouze za ty měsíce, ve kterých bylo vozidlo skutečně předmětem daně a nebylo osvobozeno.¹

Slevu na dani lze uplatnit pouze u vozidel, která se účastní kombinované dopravy. Výše slevy činí podle počtu uskutečněných jízd 25 %, 50 %, 75 % nebo až 90 % z roční daně. Pokud je vzdálenost ujetá po území České republiky delší než 250 km, započítává se taková jízda dvojnásobně.¹

Jak si to lépe představit? Pokud vozidlo splní podmínky pro 50% slevu a jeho roční daň činí 12 000 Kč, po uplatnění slevy zaplatíte pouze 6 000 Kč. Případně ještě poměrnou část, pokud vozidlo nebylo předmětem daně po celý rok.

Kdy a jak se silniční daň platí

Silniční daň je splatná ve stejné lhůtě, která platí pro podání daňového přiznání. Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok a daňové přiznání se standardně podává do 31. ledna následujícího roku.⁵

V roce 2026 však 31. leden připadá na sobotu, a proto se termín posouvá na první následující pracovní den, tedy na pondělí 2. února 2026. Pokud tento termín nestihnete, hrozí vám sankce v podobě úroků z prodlení, které se začnou počítat od 10. února 2026.⁵

💡 Daň se platí bezhotovostně na účet příslušného finančního úřadu. Pokud vyjde vypočtená daň nižší než 100 Kč, daň se nepředepíše a neplatí.¹

Jak podat přiznání k silniční dani?

Přiznání k silniční dani za zdaňovací období roku 2025 lze podat pouze elektronicky. Formulář daňového přiznání je k dispozici na portálu MOJE daně. Přiznání můžete podat také prostřednictvím datové schránky nebo datovou zprávou opatřenou uznávaným elektronickým podpisem.²

⚠️Při podání prostřednictvím datové schránky je nutné dodržet předepsaný formát XML a stanovenou strukturu podání, kterou lze vytvořit například pomocí formuláře v aplikaci EPO.⁴

Osvobození od silniční daně a výjimky

Osvobozena jsou například:

• zdanitelná vozidla diplomatických misí a konzulárních úřadů,
• sanitní a záchranářská vozidla,
• vozidla Českého červeného kříže,
• vozidla vlastníků a správců pozemních komunikací, pokud jsou používána k zajištění sjízdnosti či schůdnosti komunikací (například při zimní údržbě).¹

Vedle těchto speciálních případů existují i další situace, kdy se daň neuplatní. Typicky tehdy, když je vozidlo vyřazeno z provozu, má zvláštní registrační značku nebo spadá do zákonem vymezených kategorií vozidel zvláštního určení. Tyto výjimky navazují na již popsané vymezení zdanitelných vozidel a jejich technických kategorií.

⚠️V oblasti kombinované dopravy došlo od 1. ledna 2026 k další změně. Sleva na dani již není možná u vozidel používaných v kombinované dopravě s využitím vodní cesty, pokud se nejedná o výlučnou kombinovanou dopravu. Sleva se v takovém případě uplatní pouze při využití železniční dopravy. U vozidel používaných výlučně k přepravě v kombinované dopravě zůstává sleva ve výši 100 % zachována, a to jak při využití železniční, tak vodní dopravy.⁵

Osvobození od silniční daně nebo uplatnění slevy se zpravidla promítá přímo v daňovém přiznání, kde poplatník uvede příslušné vozidlo a důvod osvobození či nároku na slevu. V praxi je proto důležité mít k dispozici odpovídající dokumentaci (například doklady o využití vozidla, technické údaje nebo potvrzení o účasti v kombinované dopravě), aby bylo možné nárok na osvobození nebo slevu v případě kontroly doložit.